El ámbito fiscal está repleto de términos populares pero complejos, como es el caso de tax liability. Para bien o para mal, resulta esencial conocer exactamente qué es tax liability para poder tener las finanzas personales en orden.
En este artículo, además, te mostraremos cómo calcular tu obligación tributaria y también cómo reducirlas para poder pagar menos impuestos y tener más ahorros.
Índice del Artículo
¿Qué es tax liability?
Los impuestos son establecidos por una variedad de autoridades tributarias, incluyendo los gobiernos federales, estatales y locales.
El tax liability no sólo incluye el año en curso, sino que toma en cuenta todos y cada uno de los años en que la entidad puede adeudar impuestos.
Esto significa que, si hay impuestos atrasados (cualquier impuesto que permanezca sin pagar de años anteriores) que se deban, estos se añaden también a la obligación tributaria.
Por otra parte, “No tax liability” significa que la deuda tributaria total del contribuyente fue cero en el año anterior, o que no tuvo que presentar una declaración de impuestos.
¿Cómo calcular el tax liability?
El cálculo del tax liability u obligación fiscal puede resultar muy sencillo siguiendo cuatro simples pasos:
1. Sumar todos los ingresos del año 2022
En primer lugar, es importante sumar cada dólar ganado durante el año 2022, incluyendo el sueldo laboral, las ganancias por ventas de bienes y las rentas obtenidas por inversiones.
2. Restar todas las deducciones aplicables
Posteriormente, hay que restar todas las deducciones aplicables. En el caso de la deducción estándar, las cifras del 2022 son las siguientes:
- Soltero / Casado con declaración jurada individual: $12,950.
- Casado con declaración jurada conjunta: $25,900.
- Jefe de hogar: $19,400.
3. Aplicar el resultado final según el estado civil en la siguiente tabla para la presentación de impuestos en 2023
Luego, hay que tomar el ingreso neto y localizarlo en el nivel que corresponda según los valores actualizados para el año fiscal 2022 que se debe pagar en 2023:
| Tasa aplicable | Soltero / Casado con declaración jurada individual | Casado con declaración jurada conjunta | Jefe de hogar |
| 10% | $0 a $10,275 | $0 a $20,550 | $0 a $14,650 |
| 12% | $10,276 a $41,775 | $20,551 a $83,550 | $14,651 a $55,900 |
| 22% | $41,776 a $89,075 | $83,551 a $178,150 | $55,901 a $89,050 |
| 24% | $89,076 a $170,050 | $178,151 a $340,100 | $89,051 a $170,050 |
| 32% | $170,051 a $215,950 | $340,101 a $431,900 | $170,051 a $215,950 |
| 35% | $215,951 a $539,900 | $431,901 a $647,850 | $215,951 a $539,900 |
| 37% | $539,901 o más | $647,851 o más | $539,901 o más |
4. Entender el esquema progresivo
Por último, se debe entender que el sistema tributario de Estados Unidos indica que solo hay que abonar la parte que cae en el rango, no el total. Más adelante, mostraremos un ejemplo claro de cómo calcular tu tax liability.
Sigue leyendo: Cómo calcular los taxes de una compra
¿Cómo encontrar la responsabilidad tributaria en la forma 1040?
Si bien el formulario 1040 del IRS es más sencillo en la actualidad que hace algunos años, lo cierto es que todavía sigue siendo algo confuso para la mayoría de los contribuyentes.
Para aliviar la tarea de completar cada casilla, te mostraremos cuáles son las líneas más importantes a considerar:
- Línea 24: muestra el impuesto total que se debe para el año actual luego de créditos fiscales y deducciones, pero antes de restar las retenciones ya abonadas.
- Línea 25: detalla el total de impuestos ya pagados durante el año, los cuales se expresan en los formularios W-4, 1099 u otros.
- Línea 33: expresa todos los tributos pagados durante el año.
Si el resultado de restar al impuesto total (línea 24) los pagos totales (línea 33) equivale a cero, entonces no debes ni recibes nada; todo está en orden.
Si los pagos totales son mayores al impuesto total, obtendrás un reembolso por el exceso abonado. Punto a favor.
Si la línea 24 es mayor a la línea 33, deberás completar la línea 37 con la diferencia, que será el impuesto que tendrás que pagar. En este caso, si la cifra es superior a $1,000, quiere decir que le debes al IRS, por lo que también deberás pagar una multa.
Ejemplo de obligación fiscal
El sistema tributario federal de Estados Unidos es progresivo. A continuación, un sencillo ejemplo de cálculo de responsabilidad tributaria.
Supón que eres un maestro con dos hijos y ganas $70,000 al año, pero tus gastos de ajustes son de $300, lo que quiere decir que tu ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es de $69,700.
Además, aplicas la deducción estándar de $12,950, lo que te deja un ingreso tributable o ingreso neto de $56,750.
Cálculo de tax liability
Según la tabla impositiva, deberías abonar un 22% ($12,485 anuales). No obstante, ese 22% solo se paga sobre la parte que caiga en ese rango; el resto se grava a las tasas más bajas de acuerdo a cada nivel.
De esta forma, los primeros $10,275 pagarán un 10% ($1,027.5); la segunda parte, de entre $10,276 y $41,775, pagará un 12% ($3,780); y todo lo que supere los $41,775 sí se gravará al 22% ($3,294.5).
El resultado final será un subtotal de impuestos de $8,202, lo que representa un 11,6% sobre el ingreso bruto anual.
No obstante, tienes créditos por hijos de $2,000 por cada uno, lo que equivale a un crédito de $4,000. Al restarle el monto al subtotal de impuestos, te queda un impuesto final de $4,102.
Como se puede observar, se trata de un cálculo que puede ser muy sencillo o muy complejo, según las variables que entren en juego en tu situación personal y lo ordenado que seas con tu documentación financiera.
¿Cómo reducir la responsabilidad tributaria?
Para reducir el tax liability y pagar menos impuestos, existen algunas estrategias a tener en cuenta:
Verificar las deducciones
Es esencial verificar que se estén aplicando todas las deducciones posibles según tu estado civil. Los contadores o algunas aplicaciones especializadas podrán ayudarte a realizar esta tarea.
Sin embargo, también es posible concretarla individualmente prestando atención a los recibos de sueldo y los diferentes documentos de ingresos.
Ajustar las exenciones
Por otra parte, también puedes reducir el tax liability ajustando las exenciones de impuestos sobre la nómina presentando una nueva forma W-4 ante tu empleador o empresa para la que trabajes.
No obstante, esta estrategia fiscal puede ser un arma de doble filo, ya que, si te retuvieron muy poco, deberás pagar más al momento de la declaración, lo que puede desanimar bastante.
Donar
Quienes donan a organizaciones benéficas calificadas pueden deducir estos montos de los impuestos, a cambio de sacrificar la deducción estándar.
El atractivo de esta opción es que permite colaborar con las causas que más deseas con dinero que, de otra forma, correspondería al fisco.
Aportar a una cuenta de jubilación
Por último, es posible reducir el tax liability ahorrando en una cuenta de jubilación, como los planes 401(k) o la cuenta Roth IRA, ya que bajan el ingreso total sujeto a impuestos.
Con este método, pagarás menos impuestos y comenzarás a planificar tu futuro económico luego del retiro, permitiéndote obtener un beneficio doble.
En cualquier caso, lo cierto es que estas estrategias no brindarán grandes descuentos impositivos, simplemente ayudarán ligeramente.
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