En 2015, el Gobierno de los Estados Unidos promulgó y publicó la Protecting Americans From Tax Hikes Act (conocida como Ley PATH), cuyo nombre podría traducirse como la “Ley para Proteger a los Estadounidenses del Alza de los Impuestos”. Aunque su denominación nos da una pista del objetivo de la regulación -que sería proteger a los contribuyentes del incremento tributario y, por ende, del encarecimiento de su factura fiscal- también incluye disposiciones para evitar el fraude en materia tributaria.
Para que tengas una idea, la Ley Path extendió la duración de algunas disposiciones fiscales que le otorgan beneficios a las familias estadounidenses; esto además de incluir reparaciones monetarias a causa del encarcelamiento injusto y la obligación de renovar los números ITIN que cumplan con ciertas condiciones.
Sin duda, la mayoría de las disposiciones de la Ley Path añaden nuevas medidas de seguridad para los ciudadanos nacionales y extranjeros que pagan impuestos en USA. De ahí que sea tan importante saber qué es la Ley Path y qué disposiciones incluye.
¿Qué es la Ley Path?
En resumen, la Ley Path tendría un doble objetivo: 1) evitar la evasión y el fraude tributario (y, en caso que ocurra, detectarlo a tiempo) y 2) garantizar que los contribuyentes puedan reclamar sus créditos fiscales para obtener su reembolso de impuestos sin problemas. Preliminarmente (y antes de entrar de lleno en el tema) podríamos decir que hay más que un par de claves importantes en la Ley Path:
- De cierta manera, la Ley Path incorpora también ciertas disposiciones especiales que afectan algunos créditos fiscales.
- Su contenido incluye cambios tributarios en materia de créditos fiscales, preparación de impuestos y su revisión por el IRS.
- Hay una disposición dentro de la ley que extiende de forma retroactiva el Crédito Tributario de Oportunidades Laborales (WOTC).
- Según la ley, los contribuyentes que reclamen el crédito tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) y el crédito adicional por hijos (ACTC) recibirán su reembolso después del 15 de febrero.
Relación entre la Ley Path y los créditos fiscales
Como ya se dijo anteriormente, una de las finalidades de la Ley Path se centra en asegurar que los contribuyentes reciban su reembolso de impuestos a tiempo. Pero, ¿qué tiene que ver la Ley Path con los créditos fiscales?
Aunque en principio no afecta la cantidad del reembolso recibido, sí le da más poder de supervisión al IRS sobre los créditos fiscales reclamados. Veamos algunos ejemplos:
Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC), Crédito Tributario por Ingresos del Trabajo (EITC) y la Ley Path
La Ley Path no incluye modificaciones en el proceso de presentación de impuestos y reclamo de los créditos ACTC y EITC. Lo que sí incluye es una medida especial que, básicamente, retendría el reembolso de los contribuyentes hasta el 15 de febrero. ¿Qué quiere decir esto? Pues, que aquellas personas que hayan reclamado alguno -o ambos- de estos créditos, no recibirán su cheque de reembolso sino hasta finales de febrero o quizás a principios de marzo.
Esta demora en la recepción del reembolso ocurre porque ahora el IRS tiene más tiempo para verificar la información consignada por los contribuyentes que reclamen créditos como estos. De esta manera, pueden evitar reclamos fraudulentos y reducir la evasión tributaria.
Nota: ¿Cuánto pagan en el crédito por hijos? $2,000 con una devolución de $1,400.
La Ley Path extiende retroactivamente el Crédito Tributario de Oportunidades Laborales (WOTC)
Lo que hace la Ley Path en este sentido es aplicar la extensión de manera retroactiva. Así, cualquier empresa que haya contratado a un trabajador desde el 1 de enero del año 2015, puede hacer el reclamo.
La Ley Path fue más allá en este sentido para incluir también una décima categoría para los beneficiarios de desempleo que hayan sido contratados del 1 de enero del 2016 en adelante.
Esta décima categoría se refiere a las personas que hayan estado desempleadas por -al menos- 27 semanas y que, durante ese tiempo, hayan recibido beneficios de desempleo, ya sea de una fuente estatal o federal.
Exclusión por encarcelamiento injusto y la Ley Path
La Ley Path también incluyó en su contenido una exclusión especial. Esta exclusión le permite a las personas elegibles que hayan sido encarceladas injustamente presentar una reclamación que les permitiría recibir una indemnización monetaria (que incluye daños civiles y restituciones monetarias) por la privativa de libertad sin causa. Esto es sumamente importante porque significa que el Estado se responsabiliza por el daño que le ha causado al ciudadano.
Bajo la Ley Path, si el ciudadano recibe un premio monetario por haber sido encarcelado de manera injusta tampoco tendrá que incluirlo como base imponible en su declaración de impuestos.
Cambios y renovaciones del ITIN bajo la Ley Path
Si un ciudadano usa un ITIN vencido para hacer su declaración de impuestos, además de notar un retraso en su reembolso, podría no ser elegible para algunos créditos tributarios. De ahí que sea tan importante su renovación.
¿Por qué se incluyó esta medida adicional en la Ley Path? Porque el IRS notó que hay delincuentes que usaban estos ITIN en desuso para presentar declaraciones de impuestos fraudulentas, lo que los haría merecedores de reembolsos por créditos fiscales.
Consejo: Aunque renovar el ITIN puede ser una molestia, el procedimiento es bastante fácil de completar. Te recomendamos renovar tu ITIN antes de presentar tu declaración para evitar problemas, demoras y, por supuesto, que no recibas la cantidad de dinero que esperas en tu reembolso.
Todo lo que debes saber sobre los números de ITIN vencidos 2021 y la Ley Path
¿Qué números ITIN deben renovarse para cumplir con las disposiciones de la Ley Path? En resumen, los siguientes:
- Aquellos números ITIN que hayan sido emitidos antes del año 2013.
- Aquellos números ITIN que ya se hayan vencido y que tengan los siguientes dígitos en el medio: del 70 al 87. (Ejemplo: XXX-77-XXXX)
- Aquellos números ITIN que tengan los siguientes dígitos en el medio: 88, o del 90 al 99. (Ejemplo: XXX-91-XXXX)
- Aquellos números ITIN que no hayan sido usados por el contribuyente para declarar sus impuestos en los últimos tres años.
¿Cuánto tiempo tarda renovar el ITIN?
Si envías la solicitud de renovación del ITIN antes de que empiece la temporada de impuestos, recibirás el nuevo número en unas siete semanas, como máximo. Si esperas a que comience la temporada de impuestos para renovar los números de ITIN vencidos 2021, este plazo podría alargarse hasta 11-12 semanas.
Como ves, deberías hacer tu renovación lo antes posible para que tu declaración de impuestos no se retrase. Recuerda que el proceso de renovación, además de ser muy fácil de completar, es 100% gratuito. Lo único que deberás hacer es rellenar el Formulario W-7, adjuntar la información de respaldo y enviarlo todo por correo postal.
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