¿Qué es FICA? ¿Qué significa este impuesto en mi cheque?

La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (Federal Insurance Contributions Act o FICA) es una ley de los Estados Unidos que exige un impuesto sobre la nómina en los cheques de pago de los empleados, así como las contribuciones de los empleadores, para financiar los programas de Seguridad Social y Medicare.

En el caso de  los trabajadores autónomos, hay una ley equivalente llamada la Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos (SECA o Self-Employed Contributions Act).

¿Qué es el impuesto FICA?

El impuesto FICA se crea en cumplimiento de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (en inglés, Federal Insurance Contributions Act). Comúnmente, también se le conoce como impuesto al salario, impuesto a la nómina o retención de origen.

Pero, ¿para que tu empleador usará ese dinero que te retiene mes a mes? En sí, el impuesto FICA es recolectado por las empresas empleadoras para poder pagar servicios inherentes al trabajador, como su seguro a la vejez, invalidez o del sobreviviente (OASDI) y Medicare.

Estas contribuciones son obligatorias, con tasas que son  fijadas anualmente aunque no necesariamente cambiadas anualmente (se mantuvieron estables entre 2018 y 2019, por ejemplo).

El importe de la cotización FICA depende de los ingresos del empleado. Cuanto más elevados sean los ingresos, mayor será la cotización FICA. Sin embargo, en el caso de las contribuciones a la Seguridad Social, hay una base salarial máxima, después de la cual no se cobran contribuciones sobre los ingresos adicionales.

  • FICA se toma directamente del salario bruto de un empleado. 
  • Tanto los empleadores como los empleados pagan impuestos FICA.
  • No puedes optar por no pagar los impuestos FICA. 
  • FICA financia programas de seguridad social que incluyen sobrevivientes, hijos y cónyuges, beneficios de jubilación e incapacidad.  
  • El monto de los impuestos FICA que se retienen de tu cheque de pago depende de tu salario bruto.
La tasa de impuestos de la Seguridad Social es del 6,2%, y la tasa de impuestos de Medicare es del 1,45%, a partir de 2019. El empleador paga un impuesto igual a las cantidades retenidas de los ingresos de los empleados.

Montos máximos

Si bien no hay un máximo para la contribución al Medicare, hay un impuesto adicional del 0,9% sobre los salarios superiores a 200.000 dólares para los individuos (250.000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta) pagados por los empleados. En total, el impuesto adicional de Medicare es del 2,35% (1,45% más 0,9%). Los empleadores no están obligados a igualar el impuesto adicional de Medicare.

Para los impuestos FICA, la cantidad máxima de ingresos brutos (el tope de la seguridad social) que se puede gravar en 2019 es de 132.900 dólares, por encima de los 128.400 dólares de 2018.

Según la Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos (SECA), los trabajadores autónomos pagan al empleado y al empleador una parte del impuesto relacionado con la SECA. La cantidad que representa la parte del empleador (la mitad) es un gasto empresarial deducible. Los impuestos de FICA y SECA no financian los beneficios de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI o Supplemental Security Income), a pesar de que ese programa en particular es administrado por la Administración del seguro social (SSA o Socia Security Administration). Los beneficios de la Seguridad de Ingreso Suplementario provienen de los ingresos fiscales generales.

Ejemplo de cálculos de la FICA

Alguien que gane 50.000 dólares pagará 3.825 dólares de contribuciones a la FICA en 2019, desglosados en 3.100 dólares de impuestos de la Seguridad Social y 725 dólares de Medicare. El empleador de la persona pagará la misma cantidad. No hay un límite salarial para el Medicare.

Una persona soltera que gane 250.000 dólares, por otro lado, pagará 12.305 dólares. El cálculo de este segundo ejemplo es un poco más complejo. La persona pagará el 6,2% de los primeros 132.900 dólares ganados para la Seguridad Social (8.230 dólares), luego el 1,45% de los primeros 200.000 dólares ganados para Medicare (2.900 dólares) y finalmente el 2,35% de los 50.000 dólares de ingresos superiores a 200.000 dólares para Medicare (1.175 dólares).

En este último caso, el empleador sólo pagaría 11.130 dólares, ya que no es responsable del impuesto adicional del 0,9% para un ingreso de más de 200.000 dólares.

Ventajas y desventajas de la aplicación del impuesto FICA

Recapitulemos. El impuesto FICA se ha diseñado para financiar al Seguro Social y a Medicare. Aunque los contratistas independientes no están sujetos al pago de este impuesto -sino a otro bastante similar- el impuesto FICA es obligatorio para todos los empleados de los Estados Unidos.

En la actualidad, la tasa impositiva total del impuesto es del 15.3% del salario bruto del trabajador: 7.65% que corresponde al empleado y 7.65% que corresponde al empleador. Pero, dejando esto de lado, ¿qué beneficios tiene su aplicación?

Ventajas del impuesto FICA

  • El pago del impuesto es automático y no tendrás que preocuparte por ello. A diferencia de los impuestos federales sobre la renta, por ejemplo, no tendrás que declarar y presentar el impuesto FICA; ya que tu empleador retendrá tu aporte automáticamente de cada uno de tus cheques de pago.
  • El dinero pasará a un fondo de emergencia que puede que necesites en el futuro. Casi todos los estadounidenses y residentes del país necesitarán al Seguro Social -al menos una vez- en su vida, ya sea por una discapacidad provocada por un accidente inesperado o simplemente por llegar a la vejez. Lo que hoy estás pagando, asegurará tu futuro.

Desventajas del impuesto FICA

  • No tiene límites de ganancias gravadas. Al menos no en cuanto a Medicare se refiere. Después de pasarte de cierto límite, tendrás que pagar un 0.9% adicional.
  • Es un impuesto obligatorio (con pocas excepciones). Incluso si no piensas usar los servicios de la Seguridad Social o del Medicare, tendrás que pagar el impuesto FICA.

Diferencias entre el impuesto FICA y el impuesto sobre la renta

Como ya sabrás, hay muchos tipos de impuestos en los Estados Unidos. Esto hace que comprender cada uno de ellos -y su función principal- sea especialmente difícil. Recuerda que incluso los estados tienen sus propios impuestos que podrían o no parecerse a los de los estados vecinos.

Esto nos lleva a preguntarnos, ¿cuál es la diferencia entre el impuesto FICA y el impuesto sobre la renta? En resumen, podríamos decir que la principal distinción es el sujeto de pago. Todos los empleados pagan impuesto FICA, pero no todos pagan impuesto sobre la renta, ¿o sí?

Veamos algunas otras diferencias:

Impuesto FICA versus impuesto sobre la renta federal o estatal
Impuesto FICAImpuesto sobre la renta
Financia dos programas: el Seguro Social y MedicareFinancia el presupuesto federal o estatal, dependiendo del caso
La contribución del Seguro Social tiene un tope máximo, mientras que la de Medicare no lo tiene sino que aumenta después de cierto montoLos tramos impositivos no solo cambian cada año, sino que dictan cuánto debe pagar cada ciudadano (y si debe pagar o no)
El impuesto FICA es retenido por el empleador en cada cheque de pagoLa responsabilidad de declarar y pagar el impuesto sobre la renta recae sobre cada contribuyente y, de no hacerlo a tiempo, podría recibir una cuantiosa multa

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