Las personas que no cuentan con SSN (Social Security Number o número de Seguro Social) o que no son elegibles para tramitarlo, pueden solicitar al Servicio de Impuestos Internos (IRS o Internal Revenue Service) un número de identificación de contribuyente individual, conocido popularmente como ITIN.
Si no sabes qué es el número ITIN y cómo obtener uno, ¡no te preocupes! En esta guía aprenderás todo lo que necesitas saber sobre él.
Índice del Artículo
- 1 ¿Qué es un número ITIN?
- 2 ¿Quiénes son elegibles para tramitar un número ITIN?
- 3 Limitaciones del ITIN
- 4 ¿Cómo solicitar el ITIN?
- 5 Documentos de soporte para aplicar al ITIN
- 6 ¿Cuánto tarda la solicitud del ITIN?
- 7 ¿Cuánto tiempo tarda el IRS en aprobar el ITIN?
- 8 Alternativas a la aplicación por correo postal
- 9 ¿Cuándo y cómo renovar el ITIN?
- 10 Aplicación para la renovación del ITIN
¿Qué es un número ITIN?
El IRS le otorga un número ITIN solo a los individuos que necesiten una identificación fiscal, como el número del Seguro Social emitido por la Administración de la Seguridad Social (SSA o Social Security Administration), pero que no son elegibles para obtenerlo.
¿Quiénes son elegibles para tramitar un número ITIN?
Si no cuentas con un número del Seguro Social (SSN) y no eres elegible para obtenerlo, pero necesitas presentar un número de identificación fiscal, ya sea para algún trámite o para el pago de los impuestos federales, el proceso de aplicación del ITIN es ideal para ti.
Por tanto, puedes ser elegible para solicitar un número ITIN si tu situación personal coincide con alguna de estas categorías:
- No residentes que sean extranjeros y que necesiten tramitar una devolución de impuestos.
- Extranjeros residentes en los Estados Unidos que estén dentro del territorio y que necesiten tramitar una devolución de impuestos.
- Dependientes o el/la cónyuge de un ciudadano(a) estadounidense o extranjero(a) residente.
- Dependientes o él/la cónyuge de un ciudadano(a) extranjero no residente que tenga una visa, como la visa H-4.
- Extranjeros no residentes que requieran reclamar el beneficio de un tratado internacional de impuestos.
- Extranjeros no residentes que se desempeñen como profesores o maestros, sean estudiantes o estén participando en una investigación científica/tecnológica y que necesiten declarar impuestos, pedir una devolución o reclamar una exención.
Limitaciones del ITIN
El ITIN solo se puede utilizar para fines relacionados con el impuesto federal sobre la renta. En consecuencia, no le da otros beneficios a su portador. Por esa razón, su otorgamiento está sujeto a algunas limitaciones o restricciones:
- Los interesados deben demostrar que necesitan presentar el ITIN como requisito legal, ya sea para la presentación de impuestos federales o para solicitar una devolución. ¿Excepciones? Solo las descritas en las Instrucciones del Formulario W-7.
- El ITIN no le otorga al portador el beneficio o el derecho de trabajar en los Estados Unidos.
- El ITIN no es sinónimo de elegibilidad para los beneficios del Seguro Social o el Crédito Tributario por Ingresos Laborales.
- No es una identificación válida fuera del sistema tributario. Dado que se utiliza de forma estricta para procesar el pago, declaración y devolución de los impuestos, el IRS no aplica los mismos estándares que proporcionan las certificaciones de identidad. Tanto es así que los portadores no necesitan presentar su solicitud en persona y el IRS no valida la autenticidad de los documentos de identidad consignados. Por ende, el ITIN no puede interponerse como prueba de identidad fuera del sistema tributario y nadie debe aceptarlo como identificación para otros propósitos.
Sin embargo, y a pesar de todas sus limitaciones, los solicitantes del ITIN sí pueden reclamar el crédito tributario por hijos, según corresponda.
¿Cómo solicitar el ITIN?
Para abrir un procedimiento de solicitud ante el IRS, necesitarás lo siguiente:
- Formulario W-7. Asegúrate de leer las instrucciones de la Forma W-7 con antelación para rellenarla adecuadamente.
- Declaración de impuestos federales. No obstante, si calificas dentro de alguna de las excepciones, puedes proporcionar la documentación requerida para tu caso específico.
- Documentación original o copias certificadas emitidas por la agencia emisora que demuestren tu identidad y estatus migratorio.
Ya que estás presentando tu declaración de impuestos como un archivo adjunto a la solicitud del ITIN, no debes enviarla por correo postal a la dirección que figura en las instrucciones de los formularios 1040, 1040A o 1040EZ. En su lugar, envía la Forma W-7 y los respaldos a cualquiera de las direcciones listadas en las Instrucciones del Formulario W-7.
En los años siguientes, ya podrás presentar tu declaración y reclamar las devoluciones de forma ordinaria, esto según lo dispuesto por la Oficina del IRS.
Documentos de soporte para aplicar al ITIN
Para que tu solicitud sea procesada, debes adjuntar algunos documentos como respaldo. Revisa la siguiente tabla e identifica qué documentos y copias certificadas puedes interponer para probar tu identidad o estatus migratorio:
| Documentación de soporte | Puede utilizarse para probar: | |
| Estatus migratorio | Identidad | |
| Pasaporte | x* | x |
| Identificación con foto emitida por el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS) | x | x |
| Visa emitida por el Departamento de Estado de los Estados Unidos | x | x |
| Licencia de conducir de los Estados Unidos | x | |
| Tarjeta de Identificación Militar de los Estados Unidos | x | |
| Licencia de conducir extranjera | x | |
| Tarjeta de Identificación Militar extranjera | x | x |
| Tarjeta de Identificación Nacional (debe estar vigente e incluir nombre, fotografía, dirección, fecha de nacimiento y fecha de vencimiento) | x | x |
| Tarjeta de Identificación de un estado de los Estados Unidos | x | |
| Tarjeta de registro como votante extranjero | x | x |
| Certificado de nacimiento civil | x** | x |
| Registros médicos (válido solo para dependientes menores de 14 años o de 18, en caso de ser estudiantes) | x** | x |
| Registros escolares (válido solo para dependientes menores de 14 años o para estudiantes menores de 18) | x** | x |
| *Los solicitantes declarados como dependientes que necesitan proporcionar pruebas de residencia en los Estados Unidos deben adjuntar esta información en original, en especial si el pasaporte no está sellado para demostrar el ingreso al territorio estadounidense. **Pueden utilizarse para demostrar el estatus migratorio y su condición de extranjero solo si los documentos son extranjeros. | ||
¿Cuánto tarda la solicitud del ITIN?
No hay un plazo determinado para solicitar el ITIN ante las oficinas del IRS. De hecho, podrás hacerlo en cualquier mes y día del año. Pero, ¡cuidado! Si tu declaración de impuestos está adjunta al formulario, debes entregarlo mucho antes de la fecha de pago. De lo contrario, el IRS podría aplicarte intereses de mora y otras penalidades.
Para evitar cualquier inconveniente, asegúrate de enviar tu solicitud antes del 15 de abril del año en curso.
¿Cuánto tiempo tarda el IRS en aprobar el ITIN?
Si no has recibido tu ITIN o cualquier otra respuesta escrita por parte del IRS después de 2 meses de haber presentado la solicitud, contacta al IRS de inmediato al siguiente número gratuito 800-829-1040 o al +1-267-941-1000. Así, podrás preguntarles en qué estado se encuentra tu solicitud.
Recuerda: El IRS te devolverá los documentos originales que hayas adjuntado a la dirección postal que proporcionaste en el Formulario W-7.
Alternativas a la aplicación por correo postal
El IRS puede tomar un par de meses para procesar tu ITIN y devolverte los documentos originales que hayas adjuntado. Si necesitas tus documentos de inmediato o no quieres enviarlos por correo postal, puedes aplicar en persona en un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) o a través de cualquiera de los agentes de certificación autorizados por el IRS (CAA).
Los TACs ubicados en los Estados Unidos le ofrecen ayuda presencial a las personas que necesiten rellenar y enviar una aplicación ITIN, ya sea con o sin cita previa. Los solicitantes que se encuentren fuera de los Estados Unidos, deben contactar a una oficina extranjera del IRS para averiguar si recibe las solicitudes del Formulario W-7. (La Unidad de ITIN del IRS en Filadelfia emite todos los números por correo postal)
Pero, ¿qué es un agente certificador (CAA)?
El agente certificador es un individuo, empresa u organización (puede ser una universidad, institución financiera, firma de contabilidad, etc.) que ha sido autorizado por el IRS para asistir a las personas en el proceso de solicitud y obtención del ITIN.
Estos agentes revisan la documentación de los solicitantes, completan un certificado de precisión y lo envían junto con la aplicación a las oficinas del IRS para su procesamiento. Los agentes están habilitados para verificar los documentos originales y enviar por correo solo las fotocopias de los documentos certificados por ellos.
También están capacitados para asistir respondiendo al IRS en caso de necesitar mayor información para procesar la presentación de los impuestos o traducir los documentos a otros idiomas, en caso que su clientela sea extranjera.
Recuerda: Los agentes certificadores (CAA) pueden cobrar honorarios profesionales por esta labor.
¿Cuándo y cómo renovar el ITIN?
No necesitas renovar tu ITIN si:
- Ya cuentas con un SSN o eres elegible para tramitarlo.
- Solo utilizabas tu ITIN para declarar impuestos o tramitar devoluciones asociadas a tu trabajo como independiente y ya no ejerces esta labor. (Formulario 1099)
- No necesitas presentar declaraciones o devoluciones de impuestos federales usando el ITIN.
- Nadie te declarará como dependiente en una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos.
Sin embargo, sí necesitas renovar tu ITIN en los siguientes casos:
- Los dígitos medios de tu ITIN son 70, 71, 72, 78, 79, 80.
- Los dígitos medios de tu ITIN son 73, 74, 75, 76, 77, 81 u 82.
- No has introducido declaraciones ni devoluciones de impuestos utilizando tu ITIN desde el año 2015, 2016 o 2017.
Si tu ITIN ya ha expirado y presentas una declaración de impuestos con él, el IRS procesará tu solicitud tal como lo haría si estuviese vigente. Sin embargo, no te enviará ningún reembolso y no serás elegible para excepciones y/o reclamos de crédito hasta que no lo actualices. En su lugar, recibirás un aviso del IRS informándote que tu ITIN ha expirado.
Aplicación para la renovación del ITIN
Para poder introducir la aplicación de renovación del ITIN, necesitarás:
- El Formulario W-7. Asegúrate de seleccionar la razón por la cual necesitas el ITIN, tal como se indica en las Instrucciones de la forma W-7.
- Documentos de identificación original o copias certificadas por una agencia emisora.
- Cualquier otro documento requerido, tal como se describe en la nueva solicitud del ITIN.
A diferencia del procedimiento que iniciaste por primera vez para obtener un ITIN, esta vez no necesitarás adjuntar tu declaración de impuestos.
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