¿Qué es el formulario 1065?

Si tienes un negocio, tienes que introducir el formulario 1065. A través de este documento, puedes reportar las ganancias y las pérdidas de tu negocio. En este sentido, se puede decir que la forma 1065 es una de las más importantes del año. Por esa razón, vamos a ver con más detenimiento qué es, cómo introducir el formulario 1065 y cuáles son sus instrucciones, línea por línea.

Qué es el formulario 1065 del IRS

¿Qué es el formulario 1065 del IRS?

El formulario 1065 es un documento que se anexa a la devolución de impuestos anual para reportar los ingresos, las ganancias, las pérdidas y los créditos de una asociación.

Como los partnerships y las LLC son entidades, las ganancias y las pérdidas pasan directamente a través de los socios o los miembros, quienes reportan y pagan impuestos por su parte de los ingresos en su devolución de impuestos personal. Por tanto, aunque las LLC o asociaciones deben introducir un formulario 1065, los negocios no pagan impuestos a las ganancias como tal.

En lugar de ello, los individuos y miembros de LLC deben completar un Schedule K-1 para reportar su parte de las ganancias y pérdidas del negocio y completar este formulario con su devolución de impuestos personal. Es decir, un formulario 1040.

¿Quién debe introducir un formulario 1065?

Las asociaciones domésticas son definidas por el Internal Revenue Service como “dos o más personas que realizan negocios, siendo que cada persona contribuye con dinero, propiedad, trabajo o habilidad y cada uno espera ganancias y pérdidas del negocio, sin importar si el acuerdo de asociación es formal o no”. En este sentido, los siguientes deben introducir el formulario 1065.

  • Las LLCs clasificadas como asociación en materia tributaria
  • Las organizaciones religiosas sin fines de lucro 501(d)
  • Las asociaciones extranjeras que tuvieron ingresos con fuentes provenientes de los Estados Unidos

¿Cómo introducir el formulario 1065?

Si tu asociación tiene más de 100 socios, es obligatorio llenar el formulario 1065 en línea. Todas las demás asociaciones también tienen la posibilidad de introducirlo por correo postal. El formulario 1065 se consigue en el sitio web del IRS. Puedes llenar el formulario utilizando un programa de impuestos o imprimiendo el documento y llenándolo a mano.

Los formularios 1065 deben ser introducidos el 15 de marzo del año siguiente al que se reporta. Por ejemplo, si estás introduciendo el formulario 1065 del año 2022, la fecha límite será en el 2023.

Si la fecha límite es fin de semana o feriado, entonces puedes introducir el formulario el día laborable siguiente.

Instrucciones del formulario 1065

El formulario 1065 es un documento de cinco páginas que requiere información de una variedad de documentos financieros y posiblemente de otros formularios del IRS. A continuación, te mostraremos una guía detallada del formulario 1065.

1. Reúne los documentos financieros y formularios del IRS

Para poder introducir este formulario, debes organizar una serie de documentos que te permitirán llenarlo con mayor facilidad. A continuación, te mostramos algunos de ellos.

  • Estado de ganancias y pérdidas
  • Hoja de balances
  • Gastos deducibles y recibos totales brutos
  • Información básica sobre la asociación y los socios
  • Costo de los bienes vendidos (si aplica)

Además de estos documentos, es posible que requieras los siguientes formularios:

  • 1094-B y 1095-B
  • 8275
  • 8866
  • W-3
  • 1094-C y 1095-C
  • 8275-R
  • 8876
  • 114
  • 8288 y 8288-A
  • 8886
  • 720
  • 1097
  • 8300
  • 8918
  • 940
  • 1097-BTC
  • 8308
  • 8925
  • 8594
  • 8990
  • 943
  • 8621
  • 8992
  • 944
  • 1125-A
  • 8697
  • 8993
  • 945
  • 3520
  • 8804
  • 8894
  • 965
  • 4562
  • 8805
  • 8999
  • 1042 y 1042-S
  • 4797
  • 8813
  • 1042-T
  • 5471
  • 8832
  • 1065-X
  • 5713
  • 8865
NOTA: En general, los documentos más importantes son los que reflejan el desempeño financiero, como los que se mostraron en el primer listado.

2. Llena el formulario 1065 desde la A hasta la K

La primera sección trata de información general. Estas casillas están deletreadas de la A a la K y se encuentran en la parte superior de la forma 1065. En este sentido, debes introducir en esta sección la siguiente información.

  • El año fiscal
  • El nombre de la asociación y el correo postal
  • A-C: Llena la actividad principal del negocio, los principales productos o servicios y el número de código de la empresa. Para llenar esta información, usa el listado que te dejamos al final de estas instrucciones.
  • D: Ingresa tu número de identificación de empleador (EIN number). A este también se le conoce como “tax ID de negocio”.
  • E: Completa la fecha en que comenzó la compañía
  • F: Coloca el número total de activos de tu empresa a principios de año, tal como se determina en el método que utilizas para registrar tus libros.
  • G y H: Indica qué tipo de devolución es y qué tipo de método contable utiliza tu negocio.
  • I: Cada socio o miembro LLC debe llenar el Schedule K-1 en esta casilla y debes introducir el número de documentos K-1 que estarás anexando.
  • J: En ocasiones, tendrás que llenar un Schedule C o M-3. Si este es el caso de tu negocio, debes verificar que los formularios están anexados en esta sección.

Forma 1065 de la A a la K

Fuente: Internal Revenue Service

3. Completa la página 1 de la forma 1065

Seguidamente, podrás ver las casillas que están enumeradas del 1 al 30, las cuales están separadas en tres categorías diferentes: Ingresos, deducciones e impuestos y pagos. Necesitarás tus documentos financieros y tributarios para llenar los números según responsabilidad. En algunos casos, la línea te referirá a un formulario o documento específico en el que podrás encontrar la información necesaria.

  • 1 a 7: Para registrar tus ingresos totales en el recuadro 8
  • 9 a 20: Para introducir tus deducciones totales en la casilla 21
  • 22: Resta la casilla 8 menos la 21 para llenar tus pérdidas de ingresos ordinarios
  • 23 a 26: Registra el balance total en el recuadro 27
  • 28: Registra cualquier pago que ya hayas realizado por impuestos aplicables a las casillas 23 a 26.
  • 29: Monto adeudado si la casilla 28 es menor que la 27
  • 30: Crédito de pago si la casilla 28 es mayor a la 27

Formulario 1065 hoja 1

Fuente: Internal Revenue Service

Al final de la página 1 del formulario 1065, tendrás que introducir la firma y la fecha del formulario cuando lo llenes por completo. Si contrataste a un preparador de impuestos para completar el formulario, tendrás que pedirle que llene la casilla que dice “Paid Preparer Use Only”. Además, si autorizas al IRS a contactar con tu profesional en lo que se refiere a tu declaración, debes marcar “sí” en la casilla a la derecha. De lo contrario, puedes marcar no.

4. Página 2 del formulario 1065

El Schedule B tiene 29 líneas y continúa hasta la página 3. Este tiene en su encabezado las palabras “Otra información” y realiza preguntas técnicas sobre la sociedad. Para completar esta sección, tienes que marcar “sí” o “no” en cada pregunta y proporcionar información adicional en caso de que aplique a tu negocio.

La pregunta más simple en esta sección es la primera, la cual te pide que indiques el tipo de entidad que tiene tu negocio. Es decir, ¿Es una LLC, una corporación o cuál?

Las siguientes 10 preguntas de esta página son muy detalladas y específicas. Éstas piden información sobre los siguientes conceptos:

  • Porcentajes de propiedad de la asociación
  • Deuda de la asociación
  • Cuentas financieras en el extranjero de la sociedad
  • Inversiones del negocio

Las respuestas a estas preguntas deben ser muy específicas y estar relacionadas a tu negocio. Por esa razón, es recomendable que mantengas toda tu información financiera organizada y disponible en caso de consulta.

5. Página 3 de la forma 1065

La siguiente parte continúa con el Schedule B del formulario 1065. Aquí te mostrarán las líneas 11 a 25. Estas preguntas de “sí” o “no” cubren una variedad de temas, incluyendo:

  • Propiedades de la asociación
  • Socios extranjeros en la asociación
  • Obligaciones fiscales relacionadas a formularios, como los que mostramos arriba.

Forma 1065 página 3

Fuente: Internal Revenue Service

6. Página 4 del formulario 1065

Tras finalizar el Schedule B, continuamos al Schedule K del formulario 1065. Este es diferente del K-1, principalmente porque el que llenarás en un resumen de todas las participaciones de los accionistas y los ingresos que obtuvieron por ellas, así como los créditos, deducciones y demás información financiera.

Formulario 1065 página 4

Fuente: Internal Revenue Service

El formulario K-1 muestra la participación de cada accionista por separado y se debe anexar a la forma 1065.

Para completar el Schedule K, debes llenar las casillas de 1 a 21. Estas están separadas en las siguientes secciones.

  • 1 a 11: Calcula los ingresos ordinarios
  • 12 y 13: Calcula las deducciones
  • 14: Registra las pérdida de ingresos netos por autoempleo
  • 15: Indica los créditos aplicables
  • 16: Muestra las transacciones en el exterior
  • 17: Ingresa el Alternative Minimum Tax
  • 18 a 21: Registra los ingresos y gastos adicionales

7. Página 5 de la forma 1065

Las hojas de balance por libro, también llamado Schedule L, toma parte de la página 5 en el formulario 1065. De acuerdo a las instrucciones del IRS, si respondiste “sí” a la pregunta 4 en el Schedule B, no tienes que llenar el Schedule L, así como tampoco el M-1 y M-2.

Pero si no es tu caso, debes llenar las líneas 1 a 22 y registrar los activos, obligaciones y capital de tu negocio. Si esta hoja de balance es diferente a la que tienes en los estados financieros de tu compañía, tendrás que anexar un documento explicando las discrepancias.

Schedule L

Fuente: Internal Revenue Service

Por otra parte, el Schedule M-1 explica cualquier diferencia entre los ingresos netos de la empresa en sus estados financieros y los ingresos netos en la devolución de impuestos de la compañía. Algunos factores que pueden afectar estas diferencias son los intereses exentos de impuestos, los pagos garantizados y la depreciación de activos.

Schedule M-1

Fuente: Internal Revenue Service

Luego, tenemos el Schedule M-2, el cual muestra los cambios en las cuentas de capital de los accionistas.

Schedule M-2

Fuente: Internal Revenue Service

8. Revisa el formulario 1065 e introducelo ante el IRS

Una vez que has llenado las 5 páginas, es recomendable que lo revises con detenimiento. Si puedes, trata de que un contador público certificado o un experto en impuestos lo vea. Asegúrate de que todos los datos son correctos. Luego, firma y fecha el documento e introdúcelo a través del método que hayas elegido.

El formulario 1065 probablemente requerirá que ingreses otras formas anexadas, como te mostramos arriba. Lo que no puede faltar es el Schedule K-1 de cada miembro de la compañía.

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