Si tienes un negocio, estás en la obligación de reportar sus ganancias y pérdidas anuales a través de la Forma 1065, “Declaración de ingresos de sociedades de USA”. Por eso te mostraremos qué es y cómo se llena el Formulario 1065 en español.
También responderemos algunas de las preguntas frecuentes de los empresarios, como quiénes están obligados a llenar la Forma 1065, qué diferencia hay entre la 1065 y el Schedule K-1, en qué fecha presentar el formulario; entre otras (y todo en tu mismo idioma).
¿Qué es el Formulario 1065 del IRS?
Las LLC o asociaciones no pagan impuestos a las ganancias. De ahí que sus miembros deban reportar la parte de ingresos o pérdidas que les corresponde en sus declaraciones de impuestos individuales (Formulario 1040) completando un Schedule K-1.
¿Quién debe introducir un Formulario 1065?
Las organizaciones obligadas a presentar un Formulario 1065 son las LLC clasificadas como asociaciones en materia tributaria, las organizaciones religiosas sin fines de lucro 501(d) y las asociaciones extranjeras que recibieron ingresos de Estados Unidos.
Según el IRS, una sociedad o asociación está conformada por dos o más personas que aportan capital o trabajo para hacer negocios, compartiendo las pérdidas y las ganancias entre ellos.
¿Cómo introducir el Formulario 1065?
Si tu asociación tiene más de 100 socios, estará obligada a llenar el Formulario 1065 en línea. Todas las demás asociaciones también tienen la posibilidad de enviarlo por correo postal.
El Formulario 1065 se consigue en el sitio web del IRS. Puedes llenar la planilla utilizando un programa para hacer taxes o imprimiendo el documento para completarlo a mano.
Los Formularios 1065 deben ser introducidos el 15 de marzo del año siguiente al que se reporta. Por ejemplo, para presentar la Forma 1065 correspondiente al 2022, tendrás hasta el 15 de marzo de 2023.
Como en otros casos, cuando la fecha límite que da el IRS cae en un fin de semana o día feriado, se correrá automáticamente al próximo día hábil.
Instrucciones del Formulario 1065
La Forma 1065 es un documento de cinco páginas que recopila información de una gran variedad de documentos financieros y, posiblemente, también de otros formularios del IRS. A continuación, te mostraremos cómo llenar el Formulario 1065 en español paso a paso.
1. Reúne los documentos financieros y formularios del IRS
Para poder completar el Formulario 1065 en español con mayor facilidad, debes tener una serie de documentos a la mano, como, por ejemplo:
- Estado de ganancias y pérdidas
- Hoja de balances de la asociación
- Gastos deducibles y recibos totales brutos
- Información básica sobre la asociación y los socios
- Costo de los bienes vendidos (si aplica)
Puede que tengas que agregar información adicional sobre los trabajadores y servicios contratados. Por eso siempre recomendamos buscar otras planillas complementarias, como los Formularios W-2, 1099, 1096, 941, entre otros.
En general, los documentos más importantes son los que reflejan el desempeño financiero de la empresa. De ahí que te convenga tener tus registros financieros en orden. Si no es tu caso o tienes dudas, lo mejor es acudir a un contador.
2. Llena el Formulario 1065 desde la A hasta la K
La primera sección contiene información general. Estas casillas están deletreadas de la A a la K, y se encuentran en la parte superior de la Forma 1065. Lo que debes hacer aquí es escribir lo siguiente:
- Año fiscal a declarar.
- El nombre de la asociación y el correo postal.
- A-C: La actividad principal del negocio, los principales productos o servicios y el número de código de la empresa.
- D: Ingresa tu número de identificación de empleador (EIN Number). A este también se le conoce como “Tax ID de negocio”.
- E: Completa la fecha en que comenzó la compañía.
- F: Pon el número total de activos de tu empresa a principios de año, tal como figura en los libros de la compañía.
- G y H: Indica el tipo de devolución y el método contable que utiliza tu negocio.
- I: Cada socio o miembro LLC debe llenar el Schedule K-1 en esta casilla, además de indicar el número de documentos K-1 a anexar.
- J: En ocasiones, tendrás que llenar un Schedule C o M-3. Si este es el caso de tu negocio, verifica que los formularios queden anexados en esta sección.
Extraído del IRS.
3. Completa la página 1 de la Forma 1065
Después de la sección de información general, verás las casillas del 1 al 30 separadas en tres categorías diferentes: ingresos, deducciones e impuestos y pagos.
Necesitarás tus documentos financieros y fiscales para llenar los cuadros según tu responsabilidad. En ciertos casos, la casilla te referirá a otro formulario o documento en el que podrás encontrar la información necesaria. De todas formas, te dejamos las indicaciones:
- 1 a 7: Para registrar tus ingresos. Totaliza el monto en el recuadro 8.
- 9 a 20: Para introducir tus deducciones. Totaliza el monto en la casilla 21.
- 22: Resta la casilla 8 a la 21 para indicar las pérdidas de ingresos ordinarios.
- 23 a 26: Registra el balance total en el recuadro 27.
- 28: Apunta cualquier pago que ya hayas realizado por impuestos aplicables a las casillas 23 a 26.
- 29: Monto adeudado, si la casilla 28 es menor que la 27.
- 30: Crédito de pago, si la casilla 28 es mayor a la 27.
Extraído del IRS
Al final de la página, tendrás que introducir la firma y la fecha en la que terminaste de llenar el Formulario 1065. Si contrataste a un preparador de impuestos para hacerlo, pídele que llene la sección “Paid Preparer Use Only”.
4. Página 2 del Formulario 1065
Oficialmente, Schedule B. Esta sección tiene 29 líneas y continúa hasta la página tres. Está diseñado para declarar información adicional, específicamente, datos técnicos de la sociedad.
Para completar esta sección del Formulario 1065 en español, tienes que marcar “sí” o “no” en cada pregunta del IRS, además de proporcionar información adicional en caso de que aplique a tu negocio.
Las preguntas del Schedule B no son complicadas. Por ejemplo, en la primera pregunta se te pide que indiques qué tipo de entidad es tu negocio: una LLC, una corporación, etc.
Las siguientes diez preguntas de esta página son muy detalladas y específicas. Estas piden información sobre los siguientes conceptos:
- Porcentajes de propiedad de la asociación
- Deuda de la asociación
- Cuentas financieras en el extranjero de la sociedad
- Inversiones del negocio
Las respuestas a estas preguntas deben ser directas, exactas y estar relacionadas con tu negocio. Por esa razón, es recomendable que mantengas toda tu información financiera organizada y disponible en caso de consulta.
5. Página 3 de la Forma 1065
La siguiente parte continúa con el Schedule B del Formulario 1065. Las preguntas de “sí” o “no” de esta página cubren una amplia variedad de temas, como:
- Propiedades de la asociación
- Socios extranjeros en la asociación
- Obligaciones fiscales relacionadas a formularios
Extraído del IRS
6. Página 4 del Formulario 1065
Oficialmente, Schedule K. Aquí, deberás resumir la participación de los accionistas y los ingresos que obtuvieron, así como los gastos deducibles de impuestos, créditos y cualquier otra información financiera relevante.
Extraído del IRS.
Para completar el Schedule K, debes llenar las casillas de 1 a 21. Te dejamos las instrucciones para llenar correctamente esta sección de la Forma 1065 en español:
- 1 a 11: Calcula los ingresos ordinarios
- 12 y 13: Calcula las deducciones
- 14: Registra las pérdida de ingresos netos por autoempleo
- 15: Indica los créditos aplicables
- 16: Muestra las transacciones en el exterior
- 17: Ingresa el Alternative Minimum Tax (impuesto mínimo alternativo)
- 18 a 21: Registra los ingresos y gastos adicionales.
7. Página 5 de la Forma 1065
Esta página del Formulario 1065 contiene las hojas de balance por libro, también llamado Schedule L. Si respondiste “sí” a la pregunta 4 en el Schedule B, no tienes que llenar el Schedule L ni tampoco el M-1 o M-2.
Pero si ese no es tu caso, debes llenar las líneas de la 1 a la 22 y registrar los activos, obligaciones y capital de tu negocio. Si este balance es diferente al de los estados financieros de tu compañía, tendrás que anexar un documento explicando las discrepancias.
Extraído del IRS.
El Schedule M-1 te servirá para explicar cualquier diferencia entre los ingresos netos que la empresa ha reportado en sus estados financieros y los ingresos netos de la devolución de impuestos de la compañía.
Algunos factores que podrían estar detrás de las diferencias serían los intereses exentos de impuestos, los pagos garantizados y la depreciación de activos.
Extraído del IRS.
Para terminar, habría que llenar el Schedule M-2, que muestra los cambios en las cuentas de capital de los accionistas tal y como figura en los registros contables de la empresa.
Extraído del IRS.
8. Revisa el Formulario 1065 e introdúcelo ante el IRS
Una vez que hayas llenado las cinco páginas del Formulario 1065, revísalo todo con detenimiento. Si puedes, trata de que un contador público certificado o un experto en impuestos lo vea. Asegúrate de que todos los datos son correctos.
Ten en cuenta que, si no presentas el Formulario 1065 a tiempo o, de hacerlo, está incompleto, podrías tener problemas con el IRS y enfrentar multas por no declarar tus taxes correctamente.
Una vez que estés seguro de que todo está en orden, firma y fecha el documento, y envíalo a través del método que hayas elegido. No olvides anexar los demás formularios solicitados. El que no puede faltar es el Schedule K-1 de cada miembro de la compañía.
¿Cuál es la Forma 1065 de los taxes?
La Forma 1065 del IRS es la “U.S. Return of Partnership Income”, en español, Declaración de ingresos de sociedades de USA. También se le conoce como “Declaración de impuestos de sociedad”. Contiene cinco páginas y se actualiza anualmente en el IRS.
¿Qué pasa si no envío el Formulario 1065?
Si los socios no envían el Formulario 1065 antes de la fecha límite, incluyendo la prórroga al IRS si se solicita, podrían recibir una multa de hasta $220 (monto por socio).
¿Dónde descargar la Forma 1065 del IRS?
Puedes descargar el Formulario 1065 del IRS directamente en la página oficial. Ahí también encontrarás los anexos: Schedule B-1, Schedule C, Schedule D, Schedule K-1, Schedule K-2, Schedule K-3 y Schedule M-3.
¿Cuál es la fecha límite para llenar la Forma 1065?
Tienes hasta el 31 de marzo del año siguiente al declarado para presentar las ganancias y pérdidas de la empresa, a menos que la sociedad haya pedido una prórroga. En ese caso, se tendrán seis meses más (hasta el 15 de septiembre).
¿Cuál es la diferencia entre el Schedule K-1 y la Forma 1065?
El Schedule K-1 es un anexo de la Forma 1065. Se debe preparar un Anexo K-1 por cada beneficiario, socio o accionista de la empresa para luego adjuntar todos los Schedules K-1 en el Formulario 1065 que se le enviará al IRS.
¿Necesito llenar una Forma 1065 si mi empresa no tuvo ingresos?
No, a menos que haya realizado gastos deducibles de impuestos o que tenga créditos fiscales a reclamar. En ese caso, tendrá que llenar y presentar una Forma 1065 a pesar de no haber generado ingresos.
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