El formulario 10k es un informe completo de rendimiento financiero que presentan anualmente las empresas que cotizan en bolsa y es requerido por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC o Securities and Exchange Commission).
Este documento contiene muchos más detalles que el que las compañías envían a sus accionistas antes de la reunión anual para elegir a sus directores.
La SEC exige este informe para mantener a los inversores al tanto de la situación financiera de la empresa y para que puedan disponer de información suficiente antes de comprar o vender acciones o antes de invertir en los bonos corporativos emitidos.
En este artículo, te diremos qué es el formulario 10-K, cuáles son sus secciones, dónde conseguirlo y todo lo relacionado a este documento. Sigue con nosotros y descubre todos los detalles.
¿Qué es el formulario 10k?
Debido a la profundidad y la naturaleza de la información que contienen, los formularios 10k son bastante largos y tienden a ser complicados. Parte de la información que una empresa debe documentar en la forma 10k incluye su historia, estructura organizativa, estados financieros, ganancias por acción, filiales, compensación de ejecutivos y cualquier otro dato relevante.
No obstante, los inversionistas necesitan entender que este es uno de los documentos más completos y más importantes que una compañía puede publicar anualmente. Cuanta más información puedan obtener del 10k, más podrán saber sobre la compañía.
Secciones del formulario 10k
Los formularios 10k están divididos en distintas secciones para facilitar su lectura. A continuación, te mostramos algunas de las más importantes.
Negocios
Proporciona una visión general de las principales operaciones de la empresa, incluyendo sus productos y servicios (es decir, cómo hace dinero).
Factores de riesgo
Describe todos y cada uno de los riesgos a los que se enfrenta o puede enfrentarse la empresa en el futuro, normalmente enumerados por orden de importancia.
Datos financieros seleccionados
En esta sección, se detalla información financiera específica sobre la empresa en los últimos cinco años. En este sentido, presenta una visión más cercana de su rendimiento reciente.
Discusión y análisis de la situación financiera
Junto con los resultados de las operaciones por parte de la dirección, la sección, también conocida como MD&A, le da a la empresa la oportunidad de explicar sus resultados comerciales del año fiscal anterior, así como contar su historia con sus propias palabras.
Estados financieros y datos complementarios
Esto incluye los estados financieros auditados de la compañía, la cuenta de resultados, los balances y el estado de flujos de caja. También se incluye en esta sección una carta del auditor independiente de la empresa que certifica el alcance de su revisión.
Con el formulario 10k también se presentan cartas firmadas del director ejecutivo y del director financiero de la empresa. En ellas, los ejecutivos juran que la información expuesta es real. Estas cartas se convirtieron en un requisito después de varios casos relacionados con fraude contable tras la quiebra de las puntocom.
Dónde encontrar un formulario 10k
Los formularios 10k son información pública y se pueden obtener fácilmente a través de varias fuentes. De hecho, la gran mayoría de las empresas las incluyen en su sitio web.
La información incluida en una forma 10k puede ser difícil de analizar, pero cuanto más familiarizados estén los inversionistas con el documento y con el tipo de información que se incluye, será más fácil identificar los detalles importantes.
Información clave:
- El formulario 10k es un informe exhaustivo que presentan anualmente las empresas públicas sobre sus resultados financieros.
- La forma 10k es requerida por la SEC y es mucho más detallada que el informe anual.
- La información del 10k incluye el historial de la empresa, los estados financieros, las ganancias por acción y cualquier otro dato relevante.
- El formulario 10k es una herramienta útil para que los inversores tomen decisiones importantes sobre sus inversiones.
Plazos de presentación de los formularios 10k
Los plazos de presentación del formulario 10k varían según el tamaño de la empresa. De acuerdo con la SEC, las compañías con acciones de cotización pública que están disponibles para el comercio de $700 millones o más deben presentar su 10k dentro de los 60 días después del final de su año fiscal.
En tanto, las empresas con un capital circulante de entre $75 millones y $700 millones tienen 75 días, mientras que aquellas con menos de $75 millones en su capital circulante tienen 90 días.
Los formularios 10-Q y 8-K
Junto con el formulario 10k, la SEC requiere que las empresas públicas presenten regularmente los formularios 8-K y 10-Q.
El formulario 10-Q debe ser presentado a la SEC en forma trimestral. Este formulario es un informe completo del desempeño de la compañía e incluye información relevante sobre su posición financiera.
A diferencia del 10k, la información del 10-Q no suele estar auditada. La empresa sólo está obligada a presentarlo tres veces al año, ya que el 10k se presenta en el último trimestre fiscal, que normalmente coincide con el cuarto trimestre del año.
El formulario 8-K, sin embargo, es requerido por la SEC cuando las empresas anuncian eventos importantes de los cuales los accionistas deben ser informados.
Estos eventos pueden incluir (pero no se limitan a) ventas, adquisiciones, bajas, salidas y elecciones de ejecutivos, así como cambios en el estatus o control de una compañía, bancarrotas, información sobre operaciones, activos y cualquier otra noticia relevante.
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