Se esperan algunos cambios para la temporada fiscal de 2022 debido a la pandemia del Coronavirus, entre otros factores. Sin embargo, no existirá una transformación como la que se vio en el 2018. En este artículo analizaremos la Nueva ley de taxes 2021-2022 y algunos de los cambios más importantes que debes conocer en materia impositiva.
Nueva ley de taxes 2021-2022: los cambios más importantes
Aunque no se trata de una reforma fiscal importante, se esperan varios cambios para el 2021. Nos centraremos en los aspectos más importantes para que puedas comenzar tu planificación fiscal lo más pronto posible. Los cambios que analizaremos en este artículo son los siguientes:
- Deducciones estándar más altas
- Cambios en las disposiciones clave para los créditos fiscales populares
- Límites de contribución y umbrales de ingresos para cuentas de jubilación como la IRA y la 401 (k).
- Incrementos en otras cuentas favorecidas por impuestos para la salud y la educación.
- Exenciones del impuesto sobre donaciones y sucesiones.
- Tramos impositivos para ingresos ordinarios, dividendos calificados y ganancias de capital a largo plazo.
Deducción estándar según la Nueva ley de taxes 2021-2022
La mayoría de las personas toman la deducción estándar en lugar de detallar. Es mucho más sencillo y las cantidades ahora son lo suficientemente altas como para que apenas un pequeño porcentaje de contribuyentes obtenga un mayor beneficio al detallar sus deducciones.
Los ajustes de inflación anual trajeron un modesto aumento en las deducciones estándar para 2022, tal como se observa en la siguiente tabla.
| Estado civil | Deducción estándar para el año fiscal 2021 | Cambio desde 2020 |
| Soltero | $12,550 | + $150 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $25,100 | + $300 |
| Jefe de hogar | $18,800 | + $150 |
| Casado que presenta una declaración por separado | $12,550 | + $150 |
Además de estas deducciones estándar básicas, aquellos que tienen 65 años o más o son ciegos obtienen un complemento adicional. Para aquellos que están casados, la cantidad adicional es de $1,350, mientras que los solteros pueden agregar $1,700. Ambas cifras son $50 más altas en 2021 que en 2020. Si tienes 65 años o más y eres ciego, puedes aumentar tu deducción estándar al doble de la cantidad relevante.
Además, para los contribuyentes conjuntos, cada cónyuge tiene la oportunidad de obtener estas cantidades adicionales. Entonces, las parejas casadas en las que ambos cónyuges tienen más de 65 años y son ciegos verían su deducción estándar aumentar en $5,400, o $1,350 por cuatro.
El monto de deducción estándar para los hijos menores que tienen que presentar declaraciones de impuestos sobre la renta se mantuvo igual en 2021 que en 2020. Los niños siempre obtienen al menos $1,100 como deducción estándar, y si obtienen más de $750 en ingresos laborales del trabajo, entonces la deducción estándar es su ingreso total del trabajo más $350 más hasta la deducción estándar regular en la tabla anterior.
¿Cuáles son los cambios que se esperan para los créditos fiscales populares según la Nueva ley de taxes 2021-2022?
Los créditos fiscales reducen tu factura fiscal dólar por dólar, lo que los hace más valiosos que las deducciones. Algunos de los créditos más populares incluyen el crédito tributario por ingresos del trabajo, el crédito tributario por hijos, el crédito del ahorrador y dos créditos tributarios educativos.
Crédito tributario por ingreso del trabajo
Los límites de ingresos que presentamos a continuación indican qué contribuyentes son elegibles para al menos una parte del crédito por ingreso del trabajo, pero ten en cuenta que el monto máximo del crédito se elimina gradualmente en una gran parte del rango de ingresos. Los montos de ingresos han aumentado ligeramente con respecto al año pasado.
| Estado civil | Límite de ingresos si no hay hijos | Límite de ingresos con 1 niño | Límite de ingresos con 2 niños | Límite de ingresos coni 3+ niños |
| Soltero, cabeza de familia o viudo | $15,980 | $42,158 | $47,915 | $51,464 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $21,920 | $48,108 | $53,865 | $57,414 |
Un aspecto importante sobre el crédito tributario por ingreso del trabajo es que incluso si no debes nada en impuestos, aún puedes recuperar el monto del crédito del IRS en forma de reembolso. Como puedes observar, un crédito de varios miles de dólares para trabajadores que ganan menos de $57,000, en algunos casos, mucho menos, puede suponer una gran diferencia financiera para las familias que luchan por llegar a fin de mes.
Crédito fiscal del ahorrador
El crédito fiscal del ahorrador paga hasta $1,000 por persona para fomentar las contribuciones de jubilación. Está diseñado para contribuyentes de ingresos bajos a medianos. Dependiendo de sus ingresos, pueden obtener un crédito del 10%, 20% o 50% de hasta $2,000 en contribuciones a una cuenta IRA, 401 (k) o una cuenta de jubilación similar.
Se aplican los siguientes límites de ingresos y, por encima del monto máximo, no hay crédito disponible. Los límites de ingresos que presentamos a continuación son ligeramente superiores a los niveles del año anterior.
| Porcentaje de crédito | Soltero o Casado Separado | Cabeza de hogar | Conjunto casado |
| 50% de contribución | $ 0 a $ 19,750 | $ 0 a $ 29,625 | $ 0 a $ 39,500 |
| 20% de contribución | $ 19,751 a $ 21,500 | $ 29,626 a $ 32,250 | $ 39,501 a $ 43,000 |
| 10% de contribución | $ 21,501 a $ 33,000 | $ 32,251 a $ 49,500 | $ 43,001 a $ 66,000 |
Finalmente, entre dos créditos tributarios educativos, uno está experimentando pequeños cambios. El crédito fiscal Lifetime Learning ofrece exenciones fiscales adicionales, incluso más allá de la universidad tradicional. Un crédito del 20% en hasta $10,000 en gastos elegibles cada año está disponible para los contribuyentes que ganen menos de $59,000 en 2021 si son solteros o $119,000 si presentan una declaración conjunta, con créditos reducidos disponibles hasta $ 69,000 en ingresos para solteros y $ 139,000 para contribuyentes conjuntos.
Este crédito está disponible para estudios de posgrado, capacitación vocacional y algunos otros gastos educativos no tradicionales. Esos números no han cambiado para los solteros, pero aumentan $1,000 desde los niveles de 2020 para los contribuyentes conjuntos.
¿Qué está cambiando en la planificación fiscal de jubilación para el año fiscal 2021?
Las cuentas de jubilación son herramientas importantes con las que puedes controlar tus impuestos. A menudo, puedes obtener deducciones por adelantado para ahorrar para la jubilación, y también puedes obtener un valioso aplazamiento de impuestos mientras el dinero permanece en esas cuentas.
El año fiscal 2021 no se perfila como un año en los que habrá grandes cambios en elementos clave como los límites de contribución para las cuentas IRA y 401 (k).
Sin embargo, hay otros aspectos de las cuentas IRA, 401 (k) y otras cuentas de jubilación que tienen cambios sutiles cada año, específicamente, los límites de ingresos que se aplican. Las cuentas IRA tradicionales siempre te permiten realizar contribuciones independientemente de los ingresos, pero no siempre puedes deducir esas contribuciones. Mientras tanto, las cuentas IRA Roth pueden prohibirte hacer contribuciones si tus ingresos son demasiado altos.
Límites aplicables a las cuentas de retiro en el año fiscal 2021
Los límites aplicables para 2021 se encuentran en la siguiente tabla. Por debajo del rango de eliminación, tienes derecho a una contribución o deducción total. Por encima de él, no se permite ninguna contribución o deducción. Con él, solo puede deducir o contribuir una parte del máximo de $6,000 o $7,000.
| Estado civil | Rango de eliminación gradual de Roth IRA | Rango de eliminación de IRA tradicional si el trabajador tiene una cuenta de jubilación patrocinada por el empleador | Rango de eliminación de IRA tradicional si el cónyuge tiene una cuenta de jubilación patrocinada por el empleador |
| Soltero | $125,000 a $140,000 | $66,000 a $76,000 | N / A |
| Casado que presenta declaración conjunta | $198.000 a $208.000 | $105,000 a $125,000 | $198.000 a $ 208.000 |
| Casado que presenta declaración por separado | $0 a $ 10,000 | $ 0 a $10,000 | $0 a $10,000 |
No se aplican tales límites de ingresos a las contribuciones 401 (k). Eso es parte de lo que los hace especialmente valiosos para los contribuyentes de altos ingresos.
¿Qué otras cuentas con impuestos favorables estarán disponibles en 2021-2022?
Hay otras formas de ahorrar en impuestos. En el ámbito educativo, los planes 529 y Coverdell ESA te permiten apartar dinero para fines educativos, con tratamiento libre de impuestos, siempre que utilices el dinero en gastos calificados. No hay límites de ingresos en los planes 529, pero se aplican límites de ingresos de $95,000 a $110,000 para contribuyentes únicos y de $190,000 a $220,000 para contribuyentes conjuntos para reducir o eliminar la capacidad de hacer la contribución máxima de Coverdell de $2,000 por año.
Para los gastos de atención médica, aquellos con cobertura de seguro de salud con deducibles altos pueden usar cuentas de ahorro para la salud para reservar dinero para los costos de atención futuros. Se aplican montos de contribución de hasta $3,600 para aquellos con pólizas individuales o $7,200 para pólizas familiares en 2021, con deducibles anuales mínimos de $1,400 o $2,800, respectivamente, necesarios para calificar para el estado del plan de salud con deducibles altos. Las contribuciones “Catch-up” de $1,000 están disponibles si tienes 55 años o más, pero un plan que califique debe tener un máximo de gastos de bolsillo de $7,000 para pólizas exclusivas o $14,000 para cobertura familiar.
¿Qué pasará con los impuestos sobre la herencia del año fiscal 2021?
El monto de la exclusión de por vida del impuesto sobre donaciones y sucesiones es una cifra clave sobre cuánta riqueza se puede transmitir a la próxima generación sin pagar impuestos. En el año fiscal 2021, esta cantidad aumentará a $11,7 millones, frente a $11,58 millones en 2020.
Más personas se enfocan en el monto de exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Eso permite a las personas donar hasta $15,000 por año a diferentes destinatarios en el año fiscal 2021. Esa cantidad no ha cambiado con respecto al nivel de 2020.
Tramos impositivos según la nueva ley de taxes 2021-2022
La tasa impositiva depende de los ingresos de cada contribuyente. En Estados Unidos, mientras más ingresos obtengas, mayor será tu tasa impositiva por cada dólar extra de ganancias. Esa tasa no se aplica a todos los ingresos, sólo a aquellos con ciertos tramos.
A continuación, podrás ver los tramos de impuestos para el año fiscal 2021. El conjunto que se te aplicará depende de tu estado civil para efectos de la declaración de impuestos.
Tramos impositivos para contribuyentes únicos
| Soporte para solteros | El impuesto es esta cantidad más este porcentaje | De la cantidad que supera los |
| $0 a $9,950 | $0 más 10% | $0 |
| $9,950 a $40,525 | $995 más 12% | $9,950 |
| $40,525 a $86,375 | $4,664 más 22% | $40,525 |
| $86,375 a $164,925 | $14,751 más 24% | $86,375 |
| $164,925 a $209,425 | $33,603 más 32% | $164,925 |
| $209,425 a $523,600 | $47,843 más 35% | $209,425 |
| Por encima de $523,600 | $157,804.25 más 37% | $523,600 |
Tramos para cabezas o jefes de familia
Aquellos que califican como jefes de familia tienen umbrales de ingresos más altos que se aplican a cada tramo impositivo, lo que resulta en impuestos más bajos. Para calificar como cabeza de familia, los requisitos incluyen que no estés casado y proporciones vivienda y apoyo financiero a un hijo, padre u otro familiar que viva contigo durante más de la mitad del año. El apoyo financiero que proporciones debe ser generalmente más de la mitad de todo el apoyo que el niño u otro familiar recibió durante el año.
| Soporte para jefe de hogar | El impuesto es esta cantidad más este porcentaje | De la cantidad que supera los |
| $0 a $14,200 | $0 más 10% | $0 |
| $14.200 a $54.200 | $1,420 más 12% | $14.200 |
| $54.200 a $86.350 | $6,220 más 22% | $54.200 |
| $86,350 a $164,900 | $13,293 más 24% | $86,350 |
| $164,900 a $209,400 | $32,145 más 32% | $164,900 |
| $209.400 a $523.600 | $46,385 más 35% | $209,400 |
| Por encima de $523,600 | $156,355 más 37% | $523,600 |
Tramos para contribuyentes que declaran conjuntamente
La mayoría de los contribuyentes casados declaran conjuntamente. Si estuviste casado pero tu cónyuge falleció recientemente, también puedes usar estos tramos como cónyuge sobreviviente.
| Tramo para casados que presentan una declaración conjunta | El impuesto es esta cantidad más este porcentaje | De la cantidad que supera los |
| $ 0 a $ 19,900 | $ 0 más 10% | $ 0 |
| $ 19,900 a $ 81,050 | $ 1,990 más 12% | $ 19,900 |
| $ 81,050 a $ 172,750 | $ 9,328 más 22% | $ 81,050 |
| $ 172,750 a $ 329,850 | $ 29,502 más 24% | $ 172,750 |
| $ 329,850 a $ 418,850 | $ 67,206 más 32% | $ 329,850 |
| $ 418,850 a $ 628,300 | $ 95,686 más 35% | $ 418,850 |
| Por encima de $ 628,300 | $ 168.993,50 más 37% | $ 628,300 |
Tramos para contribuyentes con declaraciones separadas
Algunos contribuyentes casados optan por presentar declaraciones separadas. En esos casos, estos son los tramos que se aplican:
| Tramos para casados que presentan por separado | El impuesto es esta cantidad más este porcentaje | De la cantidad que supera los |
| $ 0 a $ 9,950 | $ 0 más 10% | $ 0 |
| $ 9,950 a $ 40,525 | $ 995 más 12% | $ 9,950 |
| $ 40,525 a $ 86,375 | $ 4,664 más 22% | $ 40.525 |
| $ 86,375 a $ 164,925 | $ 14,751 más 24% | $ 86,375 |
| $ 164,925 a $ 209,425 | $ 33,603 más 32% | $ 164,925 |
| $ 209,425 a $ 314,150 | $ 47,843 más 35% | $ 209,425 |
| Por encima de $ 314,150 | $ 84,496.75 más 37% | $ 314,150 |
Tramos para fideicomisos y herencias
Finalmente, existen algunos fideicomisos que tributan como entidades legales separadas. Lo mismo ocurre con las propiedades de alguien que fallece.
| Tramos para fideicomisos y herencias | El impuesto es esta cantidad más este porcentaje | De la cantidad que supera los |
| $ 0 a $ 2650 | $ 0 más 10% | $ 0 |
| $ 2.650 a $ 9.550 | $ 265 más 24% | $ 2,600 |
| $ 9.550 a $ 13.050 | $ 1,921 más 35% | $ 9,450 |
| Por encima de $ 13,050 | $ 3,146 más 37% | $ 12,950 |
¿Cuál será la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados según la nueva ley de taxes 2021?
Si tienes dividendos que califican o si tienes ganancias de capital por invertir en la bolsa de valores de Estados Unidos y las has mantenido durante más de un año, puedes obtener una tasa impositiva más baja sobre esa parte de tus ingresos. Los tramos que presentamos a continuación te indicarán la tasa para 2021.
| Tasa de impuesto sobre la renta | Soltero | Casado que presenta una declaración conjunta | Jefe de hogar | Casado que presenta una declaración por separado |
| 0% | Hasta $ 40,400 | Hasta $ 80,800 | Hasta $ 54,100 | Hasta $ 40,400 |
| 15% | $ 40,400 a $ 445,850 | $ 80,800 a $ 501,600 | $ 54,100 a $ 473,750 | $ 40,400 a $ 250,800 |
| 20% | Por encima de $ 445,850 | Por encima de $ 501,600 | Por encima de $ 473,750 | Por encima de $ 250,800 |
Los dividendos de la mayoría de las acciones de empresas estadounidenses califican, pero los pagos de determinadas inversiones, como los fideicomisos de inversión inmobiliaria, no lo hacen. Si vendes una inversión después de mantenerla durante un año o menos, se aplicará la tasa regular.
¿Qué cambios hay en el crédito tributario por hijos del año fiscal 2021?
Por primera vez en la historia, el IRS envió el Child Tax Credit en forma de pagos mensuales a las familias que calificaron. Dependiendo del monto de los pagos recibidos en el 2021, es posible que recibas una devolución más grande o más pequeña de lo que esperabas.
Si recibiste los pagos mensuales del Child Tax Credit, debes reportar el monto en tu devolución de impuestos para el año fiscal 2021. En este sentido, deberías recibir la carta 6419, la cual establece el monto total de pagos por este concepto que has recibido.
El IRS recomienda que compares este monto con el Child Tax Credit al cual tienes derecho. Si el monto para el que calificas excede la cantidad que recibiste a través de los pagos mensuales, puedes reclamarlos en el reembolso de impuestos de 2021. Si por el contrario, te tocaban menos de lo que recibiste, tendrás que devolver el dinero excedente al IRS al momento de pagar impuestos.
A continuación, te mostramos algunas de las razones por las cuales podrías haber recibido más dinero del esperado:
- Tu hijo calificable ahora vive con su otro padre
- Tus ingresos y estatus de introducción de impuestos cambiaron
- No mantuviste tu residencia en Estados Unidos por más de la mitad del 2021
¿Cuánto es el crédito tributario por hijos en el año fiscal 2021?
El Crédito Tributario por Hijos en 2021 es de hasta $3,600 por niño menor a 6 años y hasta $3,000 para los niños con edades comprendidas entre los 6 y 17 años. Desde julio hasta diciembre, las familias calificables recibieron hasta 50% de este concepto en pagos mensuales y algunas familias todavía pueden reclamar el monto restante en sus devoluciones de impuestos de 2021.
Para aplicar al Child Tax Credit debes utilizar el Schedule 8812, llamado “Credits for Qualifying Children and Other Dependents” o Créditos para niños calificables y otros dependientes en español. Si no sabes cómo reclamarlo, la mayoría de los programas de declaración de impuestos y los preparadores te pueden guiar en el proceso.
NOTA: No todas las familias recibieron estos pagos. Algunas decidieron no recibirlo. Cualquiera sea el caso, si no recibiste los pagos mensuales, todavía puedes recibir la totalidad del crédito fiscal en tus impuestos.
Crédito Recovery Rebate Tax para el tercer cheque de estímulo
En el 2021, podrías haber calificado al crédito de Recovery Rebate Tax. Esto solo aplica en caso de que no hayas recibido tu tercer pago de impacto económico o en caso de que solo te hayan dado un pago parcial, es decir, menos de $1,400.
Debes introducir la devolución de impuestos de 2021, incluso si normalmente no tienes que hacerlo. En términos generales, si ganas más de los siguientes montos y no eres reclamado como dependiente, deberías introducir el formulario 1040 para el año fiscal 2021 durante el 2022.
| Límites de ingresos para solicitar el Recovery Rebate Tax | |
| Persona que introduce impuestos individualmente | $12,550 |
| Matrimonio que introduce impuestos conjuntos | $25,100 |
| Cabeza de familia | $18,800 |
Antes de hacerlo, debes saber el monto que recibiste en el IRS TREAS durante el 2021, bien sea que esté dirigido a ti, a tu cónyuge o a tus dependientes. En este sentido, la carta 6475 que envía el IRS a principios de 2022 te mostrará el monto de tu pago de estímulo. También puedes verlo ingresando a tu cuenta en línea del IRS.
Además, tendrás que completar la hoja de cálculo del Recovery Rebate Tax Credit para solicitar pagos adicionales que tengas por cobrar durante la devolución de impuestos del 2021. Si estás usando un programa de impuestos, este te guiará a lo largo del proceso.
Las donaciones de caridad no tienen itemización en el año fiscal 2021
Normalmente, se deben itemizar las deducciones por contribuciones a la caridad. Sin embargo, en el 2021, puedes deducir hasta $300 por donaciones en efectivo a caridades calificables (hasta $600 para parejas que introducen conjuntamente). Además, puedes itemizar o tomar la deducción estándar en 2021.
Adicionalmente, habrá un bono para las personas que contribuyen con la caridad e itemizan sus impuestos de hasta el 100% de su AGI para el año 2021 únicamente. Generalmente, esta se encuentra limitada al 60% del AGI del contribuyente.
Es importante recordar que los incrementos temporales del límite no son automáticos. Los contribuyentes deben optar por la limitación incrementada, seleccionando la opción pertinente en la devolución de impuestos de 2021. De otro modo, solo aplicará el 60%.
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