Forma 1099: Fechas límite, sanciones y requisitos de presentación

La forma 1099 es un requisito si eres autoempleado o trabajas como contratista. Considerando que es importante para muchas personas, hemos traído toda la información necesaria para reportar este formulario en 2021 y 2022, desde las fechas límite y los requisitos de presentación, hasta las sanciones y cuál formulario 1099 te corresponde.

Forma 1099

¿Qué es la forma 1099?

La Forma 1099 es un registro en el que se reporta que una persona o entidad que no es tu empleador te dio o te pagó dinero. Las personas que pagan deben llenar el formulario 1099 y enviarlo a la persona que recibió el dinero y al IRS. Como te explicaremos en detalle más adelante, existen diferentes versiones de esta forma y cada una cumple con funciones específicas.

Formulario 1099 en español: Cambios en los años fiscales 2021 y 2022

El formulario 1099 no presenta cambios relevantes para el año fiscal 2021. Es decir, no habrán cambios importantes que impacten tu introducción en abril de 2022. Sin embargo, habrá ciertas diferencias en el año fiscal 2022.

De acuerdo al mandato de la American Rescue Plan Act, si tu negocio usa plataformas de pago de terceros (PSE en inglés), como PayPal, Amazon o Venmo; debes reportarlos a través del formulario 1099-K en abril de 2023.

Forma 1099-K en el 2022: ¿Cuál es el cambio?

Anteriormente, el IRS requería que los PSE enviaran a los negocios un formulario 1099-K antes del 31 de enero si el usuario recibió más de $20,000 en pagos brutos o 200 pagos diferentes en un año calendario.

A partir del año fiscal 2022 -pagadero en abril de 2023-, este límite disminuye a $600. Por tanto, si recibiste más de $600 a través de estas aplicaciones, tendrás que pagar impuestos sobre esas transacciones. Esto permitirá que el cambio incremente el número de formas 1099-K durante el próximo año.

Ahora bien, los regalos personales, las contribuciones de caridad y los reembolsos están explícitamente excluidos del reporte. Sin embargo, es posible que deba ser reportado si se realizó el pago a través de una cuenta de negocios. Además, entre las transacciones que no se deben reportar también encontramos las siguientes.

  • Retiro de fondos a través de un ATM por tarjeta de pago, avance de efectivo o préstamo de tarjeta
  • Cheques emitidos en conexión con una tarjeta de pago que es aceptada por un comerciante
  • Cualquier transacción en la que una tarjeta es aceptada como pago por un comerciante

Toma en cuenta que los montos reportados en tu formulario 1099-K, al igual que el de la 1099-MISC o la nueva 1099-NEC, son brutos y no reflejan las deducciones o los gastos que podrías tener. Estos son reportados en el Schedule C.

Fechas de introducción de la forma 1099 en el año fiscal 2021

En la tabla que te mostramos a continuación, enlistamos las fechas de introducción de cada tipo de forma 1099 según el tipo de formulario, junto con la cantidad y la descripción.

Fechas de introducción de la forma 1099 en el año fiscal 2021 según el tipo
FormularioFecha de recepciónIntroducción ante el IRSFecha de introducción electrónicaMonto mínimo
Forma 1099-A31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$10,000
Forma 1099-B15 de febrero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022Cualquier monto
Forma 1099-C31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$600
Forma 1099-CAP31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$100 millones
Forma 1099-DIV31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$10 ($600 para liquidaciones)
Forma 1099-G31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$10
Forma 1099-H31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022Cualquier monto
Forma 1099-INT31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$10 (pero $600 en algunos intereses relacionados a negocios)
Forma 1099-K31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$600
Forma 1099-LTC31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022Cualquier monto
Forma 1099-MISC31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$600
Forma 1099-NEC31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$600
Forma 1099-OID31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$10
Forma 1099-PATR31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$10
Forma 1099-Q31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022Cualquier monto
Forma 1099-R31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$10
Forma 1099-S31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022$600
Forma 1099-SA31 de enero de 202228 de febrero de 202231 de marzo de 2022Cualquier monto

Penalidades por presentación tardía de la forma 1099

Las personas que no declaren su formulario 1099 recibirán una multa como sanción, de acuerdo al caso que aplique. Como no han cambiado desde el año fiscal 2020, las multas oscilan entre $50 y $550 por cada forma 1099. Sin embargo, el monto exacto de la penalidad varía de acuerdo a la cantidad de tiempo en que demores en presentar el formulario, tal como se muestra en la siguiente tabla.

Multas por presentación tardía de la forma 1099
Multa por formaTiempo de presentación
$5030 días
$110Más de 30 días pero antes del 1 de agosto
$2701 de agosto o después
$550Forma no enviada

La penalidad máxima para las pequeñas empresas es de $1,113,000, en caso de que no sea introducida. Si es presentada después del 1 de agosto, ésta tiene un máximo de $556,500.

NOTA: El IRS considera a las pequeñas empresas a todas aquellas que han ganado un promedio de $5 millones o menos durante los últimos tres años fiscales.

¿Se puede solicitar una prórroga?

Si crees que no tienes suficiente tiempo para presentar tu formulario 1099, es posible solicitar una prórroga de 30 días, la cual es aprobada automáticamente.

Para obtener la extensión, tendrás que presentar el formulario 8809 del IRS antes del 28 de febrero. Este documento lo puedes enviar por medio del sistema que utilizas para introducir tus impuestos electrónicamente o también por correo postal.

¿Cuál es la forma 1099 que te corresponde en 2022?

Hay varios tipos de forma 1099. Cada una de ellas está diseñada para abordar un tema específico. A continuación, te mostraremos algunas de las formas 1099 que posiblemente se cruzarán en tu camino.

¿Qué es la Forma 1099-A?

Podrías recibir un formulario 1099-A si el prestamista de tu hipoteca canceló una parte o la totalidad de tu crédito. También es posible que tengas que llenar el formulario 1099-A si hiciste un short sale de tu casa, ya que es considerado una deuda cancelada a los ojos del IRS y suele ser tributable.

¿Qué es la forma 1099-B?

El formulario 1099-B cubre los ingresos por venta de securities, como las acciones en la bolsa de USA, así como por realizar cambios a través de sitios web. En este caso, el exchange podría enviarte un formulario 1099 por los ingresos recibidos. Éste normalmente no requiere que hagas cambios directamente, aunque es posible que tengas que reportar las ganancias.

¿Qué es la forma 1099-C?

Si lograste persuadir a tu emisor de tarjeta de crédito o cualquier otro prestamista para acordar los pagos de una deuda por menos de lo que debías, no diste el paso final. El monto que el prestamista perdona se considera ingresos tributables y la forma 1099-C debe reportarlo.

¿Qué es la forma 1099-CAP?

Es posible que recibas una forma 1099-CAP si tienes acciones de una empresa que ha adquirido o experimentado un gran cambio en su estructura de capital y has recibido efectivo, acciones de una empresa o cualquier otra propiedad como resultado.

¿Qué es la forma 1099-DIV?

El formulario 1099-DIV reporta los dividendos que has recibido, como por ejemplo los dividendos de las acciones de Coca-Cola. Sin embargo, debes tomar en cuenta que esto no incluye los dividendos de tu cuenta de acciones en el credit union. El IRS los considera intereses, por lo que deben reportarse con una forma 1099-INT.

¿Qué es la forma 1099-G y cómo obtenerla?

Si recibiste dinero de un gobierno federal, estatal o local, incluyendo una devolución de impuestos o crédito fiscal, es posible que debas llenar una de estas. Si estuviste desempleado durante un período del año, también deberías hacer una forma 1099-G.

NOTA: Las estampillas de comida en tu tarjeta EBT o el beneficio de estímulo de tu tarjeta P-EBT están incluídos en esta sección.

¿Qué es la forma 1099-INT?

Si ganaste más de $10 en intereses bancarios, de una cuenta de broker o una institución bancaria, es posible que debas llenar la forma-INT.

¿Qué es la forma 1099-LTC?

Si tu seguro de cuidados de salud a largo plazo pagó beneficios durante el año, es posible que la compañía aseguradora te pida que introduzcas un formulario 1099-LTC. Si recibiste pagos por beneficios de fallecimiento de un seguro de vida, también debes reportarlos en este formulario.

¿Cómo llenar la forma 1099-MISC?

Este formulario sirve para todos los conceptos que no se introducen en las otras categorías de 1099. Sin embargo, el formulario 1099-MISC fue diseñado específicamente para propósitos específicos, como ganar premios o dinero.

¿Qué es la forma 1099-NEC?

En el 2020, el IRS emitió el formulario 1099-NEC para reportar el dinero pagado a las personas que trabajaron para ellos pero que no eran empleados. En otras palabras, si trabajaste como freelance, como auto-empleado o tuviste un segundo trabajo, tus clientes deben introducir un formulario 1099-MISC.

¿Qué es la forma 1099-OID?

Podrías recibir una forma 1099-OID si compraste bonos, deudas u otros instrumentos financieros a precio de descuento en comparación al valor en que la vendiste. Normalmente, el instrumento debe tener una madurez superior a un año.

¿Qué es la forma 1099-PATR?

Si perteneces a una cooperativa y recibiste al menos $10 en dividendos de patronaje, puedes esperar que una forma 1099-PATR llegue a tu buzón de correo postal.

¿Qué es la forma 1099-Q?

Si lograste ahorrar una cantidad de dinero decente en la cuenta 529 de tu hijo, debes reportarlo. La forma 1099-Q le indica al IRS el dinero que tú, tu hijo o una escuela recibió. Sin embargo, estos planes no están sujetos a impuestos, por lo que solo debes llenar el formulario, ya que no requerirá de un pago.

¿Qué es la forma 1099-R?

Si recibiste distribuciones de un plan de pensiones, una cuenta de retiro o un programa de repartición de ganancias, como una cuenta IRA o una anualidad, podrías recibir un formulario 1099-R. Sin embargo, no tendrás que pagar impuestos, solo reportarlos.

Si tomaste un préstamo de tu plan de retiro, es posible que debas tratarlo como una distribución. Por lo que debes ingresarlo en este formulario, al igual que los pagos permanentes y totales por discapacidad de un contrato de seguro de vida.

¿Qué es la forma 1099-S?

Cualquier persona responsable de vender o cambiar una propiedad de bienes raíces debe entregarte este formulario para reportarlo. Esto no significa que debes pagar tributos por la casa, por lo que debes averiguar a profundidad si en efecto debes pagar impuestos por el inmueble.

¿Qué es la forma 1099-SA?

Este es el formulario que recibes si has tomado distribuciones de tu cuenta de ahorros de salud (HSA), una cuenta Archer o Medicare Advantage. Estas distribuciones no suelen pagar impuestos si utilizas el dinero para pagar por cuidados de salud elegibles. En este sentido, solo debes reportar el dinero para probar que el dinero salió de la cuenta a tu nombre.

Forma 1099 para imprimir

Si has buscado la forma 1099 para imprimir y no la consigues. Te dejamos un link que te enviará automáticamente al sitio del IRS. Haciendo clic, podrás conseguirla de forma rápida y fácil. Lamentablemente, la forma 1099 no se encuentra disponible en español, por lo que tendrás que trabajar con los datos en inglés.

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