Hacemos obsequios constantemente, los regalos de cumpleaños, de graduación, de bodas y de vacaciones son muy comunes. Lo que no todos saben es que hay límites en cuanto a la cantidad que se puede regalar durante el año, hasta que llega el momento de pagar los impuestos.
Ahora bien, «¿si me regalan dinero, debo pagar impuestos?« Pues bien, en este artículo analizaremos cómo el IRS rastrea los regalos, cuántos impuestos debes pagar y quién debe declarar los regalos.
El IRS confía en que harás un reporte honesto que incluya los regalos que están sujetos al impuesto sobre donaciones. De lo contrario, podrían aparecer en una auditoría y tendrías que afrontar las consecuencias.
¿Cómo el IRS rastrea los regalos? Reporte de donaciones
Los impuestos sobre los regalos o donaciones sólo se aplican a los obsequios que superan una determinada cantidad en dólares (la cantidad de «exclusión»), por receptor, por año, que totalizan más que la cantidad de exención.
Si obsequias durante el año fiscal más que la cantidad de exención, debes reportar el regalo al IRS en el formulario 709 del IRS. La ley te exige que informes de la donación, y si no lo haces, la información podría aparecer en una auditoría. Así es como el IRS determina si debes el impuesto sobre donaciones.
La cantidad que puedes donar a una persona durante un año fiscal se llama “cantidad de exclusión”. Puedes dar dinero a cualquier persona hasta la cantidad de exclusión y, en este caso, no tendrás que reportarlo.
Si le obsequias a alguien más de la cantidad de exclusión durante el año fiscal, debes completar el Formulario 709 y reportarlo al IRS, pero no se te cobrarán impuestos en ese momento.
A lo largo de tu vida, puedes continuar donando y debes reportar la cantidad que sobrepase la exclusión.La cantidad que exceda será sumada durante toda tu vida, y si la cantidad a lo largo de tu vida excede la cantidad de la exención de por vida, será gravada por el exceso.
Excepciones al impuesto sobre donaciones del IRS
El IRS rastrea los regalos, pero ¿qué sucede con las donaciones? No tienes que reportar todos los regalos en el formulario 709, algunos obsequios no son gravables. Puedes pagar las facturas médicas o de matrícula de otra persona sin que los fondos cuenten para los montos de exclusión y exención.
También puedes hacer donaciones a una organización exenta, y estas donaciones no se incluirán. De hecho, no se consideran «donaciones» a efectos de impuestos.
Esto se aplica a las facturas médicas y a la matrícula sólo si las pagas directamente, en lugar de entregar el dinero a la persona a quien desear ayudar. Si no lo haces de esta forma, se considera un regalo y debes reportar el monto que supere la cantidad de exclusión.
Si deseas contribuir a un plan de ahorros universitarios 529, se considera una donación para fines de impuestos sobre donaciones.
Sin embargo, se te permite contribuir por adelantado hasta cinco años de impuesto sobre donaciones, exento como contribución inicial, y se tratará como si hubieras contribuido con la cantidad de exclusión cada año.
Cambios en el impuesto sobre donaciones del IRS en 2020
Para el año fiscal 2023 hasta el año fiscal 2025, la cantidad de exclusión es de $16,000. Esto significa que puedes dar hasta $16,000 al año a una persona sin tener que informar al IRS sobre la donación al IRS.
La cantidad de exención de por vida para estos años fiscales es de $12.06 millones, a diferencia de los $11.4 millones de 2019. Por lo que, incluso si das más de $15,000 al año a una persona, ese exceso acumulado tendría que superar los $12.06 millones antes de que se evalúe un impuesto.
Por ejemplo, si le das a tu sobrina $20,000 cada año desde 2023 hasta 2027, estarás excediendo la cantidad de exclusión en $4,000 por año. Tendrás que reportar esos $4,000 cada año en el formulario 709, y en cinco años, habrás reportado $20,000 en exceso de donaciones.
Si mueres en 2027, no se te cobrarán impuestos sobre esos $20,000, porque esa cantidad es menos de $12.06 millones.
Sin embargo, si eres muy rico y le das a tu sobrina $3 millones cada año desde 2023 hasta 2027, le habrás regalado $15 millones en cinco años. Cada año, necesitarías reportar $2.98 millones en el formulario 709, lo que en cinco años equivale a $14.925 millones.
Si mueres en 2027, tus regalos habrán excedido el límite y serás gravado por la diferencia ($14.925 millones menos 12.06 millones), que es de 3.34 millones. La tasa de impuestos para las donaciones es del 40 por ciento, por lo que el impuesto sobre esa cantidad que será aplicado a tu patrimonio es de $1.49 millones.
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